簿価残高方式の枠復活ルールを詳しく解説

「NISAで商品を売却すると、枠はいつ復活するのか」という質問はよく聞かれます。

復活するのは翌年以降

保有商品を売却すると、その商品の簿価（取得価額）分の非課税保有限度額が、売却した年の翌年以降に復活します。売却したその年のうちに、同じ枠で再び投資できるわけではない点に注意が必要です。

復活するのは生涯枠のみ

枠が復活するのは生涯非課税保有限度額（1,800万円）であり、年間投資枠（つみたて120万円・成長240万円）自体が復活するわけではありません。復活した生涯枠を使って投資する場合も、その年の年間投資枠の範囲内で行う必要があります。

復活額は簿価ベース

復活する金額は、売却時の時価ではなく、購入したときの簿価です。値上がりして売却した場合でも、復活するのは簿価分だけである点は、簿価残高方式の基本的な考え方として押さえておく必要があります。

自分の状況を確認する

売却を検討している場合、現在の非課税枠の状況をNISA非課税枠アラートで確認しておくと、今後の計画を立てやすくなります。

本ツールは新NISA制度の非課税枠の消化状況を試算する参考ツールです。特定の金融商品の売買を推奨・助言するものではありません。旧NISA（2023年以前の一般NISA・つみたてNISA）の残高は生涯非課税保有限度額に含まれません。正確な残高は証券会社の口座情報でご確認の上、投資の最終判断はご自身の責任で行ってください。