簿価残高方式とは？時価との違いを解説

新NISAの説明でよく出てくる「簿価残高方式」という言葉ですが、証券口座の評価額と混同してしまう方が少なくありません。

簿価残高方式とは

簿価残高方式とは、生涯非課税保有限度額（1,800万円）を、保有商品の「簿価」（取得価額、つまり買った時の金額）の累計で管理する仕組みのことです。

簿価と時価の違い

簿価は「買った時の金額」、時価は「現在の評価額」です。例えば10万円で買った商品が値上がりして15万円になっていても、非課税保有限度額の計算上は簿価の10万円分として扱われます。

売却すると枠が復活する

保有商品を売却すると、翌年以降にその商品の簿価分だけ、生涯非課税保有限度額の枠が復活します。値上がりして売却した場合でも、復活するのは売却額ではなく簿価の分だけである点に注意が必要です。

なぜこの仕組みが重要か

簿価残高方式を理解していないと、「売却したのに枠が減ったまま」と感じて混乱することがあります。証券口座のマイページで表示される評価額（時価）と、非課税保有限度額の計算に使われる簿価は別物だと意識しておくと安心です。

自分の残り枠を確認してみる

本ツールは新NISA制度の非課税枠の消化状況を試算する参考ツールです。特定の金融商品の売買を推奨・助言するものではありません。旧NISA（2023年以前の一般NISA・つみたてNISA）の残高は生涯非課税保有限度額に含まれません。正確な残高は証券会社の口座情報でご確認の上、投資の最終判断はご自身の責任で行ってください。